Нужно ли платить налоги с выигрыша в казино в Германии: правила для туристов и граждан

Азартные игры в Германии регулируются строго и структурированно, особенно когда речь идёт о налогообложении выигрышей. Страна славится своими казино, особенно в Баден-Бадене, Гамбурге, Берлине и Дюссельдорфе. С развитием туристического потока и легальных онлайн-платформ игроки — как местные, так и иностранцы — всё чаще задаются вопросом: облагается ли налогом выигрыш в рулетку, слотах или покер в немецких казино? И если да, то кто обязан платить — граждане Германии или туристы? В этой статье подробно разберём действующие правила налогообложения выигрышей, дадим юридические пояснения и поможем избежать неприятных сюрпризов.

Налогообложение выигрышей для граждан Германии

В Германии налоговое право отличает выигрыш от работы (доход от труда) и от случайной удачи. В отличие от США, где налог с выигрыша обязателен в большинстве случаев, немецкое законодательство к этому подходит иначе. Согласно § 22 Einkommensteuergesetz (EStG), физические лица освобождены от налога на выигрыш в азартных играх при соблюдении определённых условий.

Если человек выиграл в легально работающем казино, лицензированном и поднадзорном, и делает это нерегулярно, то такой доход считается «необлагаемым». Главное — доказать, что это был случайный выигрыш, а не систематическая профессиональная игра. Проблемы начинаются, когда игрок начинает зарабатывать на играх регулярно — тогда налоговые органы могут классифицировать его как профессионального геймера, что влечёт за собой необходимость уплаты подоходного налога.

Особое внимание стоит уделить онлайн-казино: до 2021 года многие операторы работали по лицензиям других стран ЕС (например, Мальта), и выигрыши в них могли вызывать вопросы у налоговой. Однако после реформы Interstate Treaty on Gambling (GlüStV 2021) правовой ландшафт стал строже: теперь играть можно только на лицензированных платформах с налогом 5,3% на ставки, но не на выигрыши.

Профессиональные игроки

Если человек играет в покер, рулетку или другие игры систематически, показывает стабильный доход и вкладывает в процесс труд и время, налоговая может приравнять его к предпринимателю. В таком случае ему придётся:

• Зарегистрироваться как самозанятый;

• Учитывать все выигрыши как налогооблагаемый доход;

• Вести бухгалтерию;

• Платить подоходный налог и взносы в страховые фонды.

Это может включать и ответственность по НДС, если речь идёт о предоставлении услуг (например, покерного коучинга).

Платят ли туристы налог с выигрыша в немецком казино

Туристы, приезжающие в Германию, нередко становятся счастливыми обладателями выигрышей в местных казино. Возникает логичный вопрос: облагаются ли такие выигрыши налогом? Ответ — в большинстве случаев нет, если турист не является налоговым резидентом Германии.

Гостям страны предоставляется право играть в лицензированных заведениях и забирать свой выигрыш без удержаний. Законодательство не предусматривает обязательного налога на случайные выигрыши для иностранных граждан. Казино также не выступают налоговыми агентами и не удерживают проценты с выплаты на месте.

Однако существуют нюансы:

• Если турист переводит крупную сумму за границу, в его родной стране может возникнуть обязанность задекларировать доход;

• Некоторые страны, такие как США, облагают налогом все иностранные выигрыши — даже за пределами США, — и требуют отчётности;

• При попытке избежать двойного налогообложения важно учитывать соглашения между странами.

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения

Германия имеет соглашения более чем с 90 странами. В них прописано, в какой юрисдикции следует платить налог с доходов, в том числе полученных в форме выигрышей. В большинстве случаев, если налог в Германии не взимается, он уплачивается на родине игрока. Если же возникает конфликт, можно подать заявление на зачёт налога в одной стране против налога в другой.

Пример: гражданин Франции выигрывает в Берлине 10 000 евро. В Германии налог не удерживается. Во Франции он обязан задекларировать сумму и, возможно, уплатить налог, если франко-германское соглашение это предусматривает.

Как облагается рулетка, ставки и другие виды игр

Важно различать типы азартных игр, поскольку ставки в некоторых играх могут облагаться налогом не на уровне игрока, а оператора. В частности, после вступления в силу GlüStV 2021 Германия установила налог 5,3% на сумму ставки, а не на чистый выигрыш. Это значит:

• Если вы делаете ставку 100 евро в онлайн-рулетке, то 5,30 евро автоматически удерживаются как налог платформой;

• Ваш выигрыш после этого не облагается дополнительными налогами (если вы не профессиональный игрок).

Наземные казино, такие как Spielbank Berlin или Baden-Baden Casino, облагаются другим видом налога — так называемым «Konzessionsabgabe» (плата за концессию). Этот налог платит заведение, а не игрок, и он включён в бизнес-модель оператора.

Как облагаются разные виды азартных игр

Советы по декларированию и безопасности

Если вы выиграли крупную сумму в Германии и планируете перевести деньги на банковский счёт за рубеж, стоит заранее подумать о юридической чистоте операции. Финансовые учреждения Германии могут запросить объяснение происхождения средств при превышении определённого порога (обычно 10 000 евро при наличном вывозе или банковском переводе).

Вот несколько рекомендаций:

• Сохраняйте чеки, квитанции и документы из казино;

• Сделайте фото экрана выигрыша (особенно для онлайн-игр);

• При вывозе суммы свыше 10 000 евро — заполните декларацию на таможне;

• Проконсультируйтесь с налоговым консультантом, если планируете часто участвовать в играх;

• Не забывайте про обязательства в своей стране — многие налоговые службы отслеживают движения средств за границей.

Что делать при регулярных выигрышаx

Если вы часто выигрываете крупные суммы, особенно в онлайн-казино, стоит рассмотреть оформление себя как профессионального игрока. Это даст больше прозрачности и юридической защиты. Однако и налогообложение станет строже. При этом в Германии нет единой чёткой границы между любителем и профессионалом, поэтому важно документировать деятельность и консультироваться со специалистами.

Что нужно знать перед посещением казино в Германии

Если вы турист и планируете сыграть в рулетку в одном из известных казино, помните:

• Вам должен быть не менее 18 лет;

• Вход возможен только при предъявлении удостоверения личности;

• Некоторые казино требуют формальную регистрацию и входной билет (обычно 5–10 евро);

• При крупном выигрыше (> 2 000 евро) вам могут предложить банковский перевод вместо наличных;

• Казино не сообщают о выигрыше налоговой, если игрок не является резидентом.

Игроки должны также помнить об ограничениях на вывоз наличных из ЕС, а также об обязательствах при ввозе денег в свою страну.

Вот основные правила, которые стоит учитывать:

– Всегда узнавайте налоговые нормы своей страны по поводу азартных выигрышей за границей;
– Используйте банковские переводы для крупных сумм — это безопаснее и прозрачнее;
– Храните все документы, подтверждающие законность выигрыша;
– Помните, что в Германии ставка облагается, а не выигрыш (в случае онлайн-казино);
– Не стоит скрывать крупный выигрыш при пересечении границы — это может привести к штрафам.

Заключение

Немецкое налоговое право делает чёткое различие между случайным выигрышем и профессиональной деятельностью. Для большинства граждан и туристов, играющих в легальных казино, выигрыши не облагаются налогом, если речь идёт о единичных случаях. Тем не менее, правила становятся более строгими при участии в онлайн-играх и особенно — при систематической игре с получением прибыли.

Туристам, выигравшим деньги в Германии, обычно беспокоиться не о чем — налог платить не нужно. Однако важно учитывать законы страны проживания и следить за движением крупных сумм. В условиях растущего контроля за трансграничными транзакциями и прозрачности в финансовой сфере лучше заранее узнать правила, чем столкнуться с последствиями в аэропорту или при банковской проверке.

Придерживаясь простых рекомендаций и следуя законам как Германии, так и своей страны, игроки могут наслаждаться азартом без юридических проблем.